종합소득세 완벽 정리! 누구나 쉽게 이해할 수 있는 가이드

종합소득세는 한 해 동안 개인이 벌어들인 다양한 소득을 합산해 부과하는 세금입니다. 자영업자, 개인사업자, 프리랜서, 월급 외의 소득이 발생한 직장인 등 다양한 사람들이 대상이 됩니다. 이번 글에서는 종합소득세에 대해 쉽고 재미있게 알아보겠습니다.

종합소득세란?

종합소득세는 1년 동안 개인에게 귀속된 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득을 종합해 과세하는 세금입니다. 이 세금은 자진신고·납부해야 하며, 신고·납부 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 만약 신고·납부를 하지 않으면 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없고, 가산세를 부담하게 됩니다.

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외국어 표기

• 한자: 綜合所得稅

누가 종합소득세를 내야 할까요?

종합소득세의 대상자는 자영업자, 개인사업자, 프리랜서, 그리고 월급 이외의 소득이 발생한 직장인입니다. 특히 직장인의 경우, 근로소득만 있다면 연말정산으로 절차가 종료되지만 일정 규모 이상의 다른 소득이 있다면 종합소득을 신고해야 합니다.

소득의 종류

종합소득세는 여러 가지 소득을 합산해 과세합니다. 여기에는 다음과 같은 소득이 포함됩니다:

• 이자소득: 채권 또는 증권의 이자와 할인액, 예금의 이자 등
• 배당소득: 잉여금의 배당 또는 분배금 등
• 연금소득: 공적연금 관련법에 따라 받는 각종 연금 등
• 기타소득: 상금, 현상금, 포상금, 복권 당첨금 등
• 사업소득: 농업, 임업, 어업, 제조업 등에서 발생하는 소득
• 근로소득: 근로를 제공함으로써 받는 봉급, 급료, 보수 등

신고 제외 대상

다음과 같은 경우에는 종합소득세를 확정신고하지 않아도 됩니다:

• 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우
• 직전 과세 기간의 수입금액이 7500만 원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원 및 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우
• 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우
• 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
• 연 300만 원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우

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종합소득세 계산 방법

종합소득세는 다음과 같은 단계로 계산됩니다:

1. 총 소득 합산: 과세 기간에 발생한 총 소득을 합산해 종합소득 금액을 산출합니다.
2. 소득 공제: 산출한 종합소득 금액에서 기본공제(본인, 배우자, 부양가족), 추가공제(경로우대, 장애인 등), 연금보험료공제 등 각종 소득공제를 통해 종합소득 과세표준을 산출합니다.
3. 세율 적용: 산출한 과세표준 금액에 따른 세율을 적용해 산출세액을 계산합니다.
4. 세액 공제 및 감면: 산출세액에서 각종 세액공제, 세액감면 후 발생한 가산세를 포함하고 기납부 세액이 있을 경우 기납부 세액을 차감해 최종 세액을 계산합니다.

세율 및 누진공제

과세표준(원)	세율(%)	누진공제(원)
12,000,000 이하	6	-
12,000,000 초과 46,000,000 이하	15	1,080,000
46,000,000 초과 88,000,000 이하	24	5,220,000
88,000,000 초과 150,000,000 이하	35	14,900,000
150,000,000 초과 300,000,000 이하	38	19,400,000
300,000,000 초과 500,000,000 이하	40	25,400,000
500,000,000 초과	42	35,400,000

신고 및 납부 방법

종합소득세는 홈택스(www.hometax.go.kr) 또는 모바일 홈택스를 통한 전자신고, 세무대리인을 통한 신고, 서면 신고 등의 방법으로 신고할 수 있습니다. 납부는 홈택스, 카드로택스(www.cardrotax.kr), 인터넷지로(www.giro.or.kr) 등을 통해 가능하며, 은행 방문을 통해서도 납부할 수 있습니다.

가산세

종합소득세를 신고하지 않을 경우 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없으며, 무신고 가산세와 납부지연 가산세를 부담하게 됩니다.

가산세 종류 및 세액

종류	부과 사유	가산세액
무신고 가산세	일반	무신고납부세액 × 20%
일반무신고(복식부기의무자)	MAX[①, ②]	① 무신고납부세액 × 20% ② 수입금액 × 0.07%
부정무신고	무신고납부세액 × 40%	(국제거래 수반 시 60%)
부정무신고(복식부기의무자)	MAX[①, ②]	① 무신고납부세액 × 40% ② 수입금액 × 0.14%
납부지연가산세	미납·미달납부	미달·미달납부세액 × 미납기간 × 0.025%

결론

종합소득세는 자진신고·납부 제도로, 다양한 소득이 발생하는 개인이 반드시 알아두어야 할 중요한 세금입니다. 신고와 납부를 제때 하지 않으면 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.

왜 기소유예가 필요한가? 알아야 할 모든 것!

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